Comment choisir entre frais professionnels réels et forfaitaires?

Mais vous ne devez peut-être pas vous contenter du forfait. Si vous pouvez démontrer que vos frais professionnels sont supérieurs au forfait, il est préférable de déduire les frais professionnels réels. Vous devrez donc calculer quel choix est le plus avantageux pour vous. La première étape consiste à déterminer le montant du forfait. Il est calculé différemment selon les activitez que vous exercez.

1/ Travailleurs salariés

Le forfait de frais pour les salariés s’élève à 30% du revenu, avec un maximum de 4.880 euros. Ce montant est atteint dès que les revenus annuels bruts dépassent 16.266,67 euros.

Le calcul est basé sur le revenu brut imposable après déduction des cotisations de sécurité sociale. Outre votre salaire ou traitement, il comprend également l’indemnité de déplacement domicile-lieu du travail, les arriérés, les indemnités de dédit, les revenus de remplacement, les pécules de vacances (anticipés) et les avantages de toute nature (comme la voiture de société et le GSM).

2/ Indépendants avec bénéfices

Pour les indépendants avec bénéfices, le forfait pour frais est également de 30% du revenu professionnel imposable, avec un maximum de 4.880 euros. Il s’agit du total des revenus (chiffre d’affaires) après déduction des cotisations sociales et du prix d’achat des marchandises et des matières premières.

Attention: ce forfait de frais ne s’applique pas pour les indépendants qui choisissent d’être taxés «au forfait» (plutôt que sur la base de leurs bénéfices réels). Cela concerne par exemple les boulangers, les bouchers, les pharmaciens, les poissonniers, les exploitants de friterie et de cafés.

3/ Dirigeants d’entreprise

Pour les dirigeants d’entreprise, le forfait de frais professionnels déductibles s’élève à 3% des revenus, plafonné à 2.580 euros.

4/ Professions libérales et offices

Pour les profits des titulaires de professions libérales et offices, des pourcentages différents sont appliqués en fonction de la tranche de revenus. Le forfait s’élève au maximum à 4.290 euros.

5/ Conjoints aidants

Pour le conjoint aidant, le forfait de frais déductible est calculé sur la base d’un taux fixe de 5% des revenus professionnels, plafonné à 4.290 euros.

6/ Combinaison

Si vous combinez plusieurs professions sous des statuts différents, vous pouvez bénéficier du forfait maximum pour chaque catégorie de revenus. Si vous travaillez, par exemple, en partie comme salarié et en partie en tant que titulaire d’une profession libérale, vous pouvez déduire des frais forfaitaires de maximum 4.880 euros pour vos activités de salarié et de)m)= maximum 4.290 euros pour les activités exercées en tant que titulaire d’une profession libérale. Pour chacune de vos activités, vous avez le choix entre les frais professionnels forfaitaires et réels. Vous pouvez, par exemple, opter pour le forfait de frais pour votre salaire en tant que salarié, et pour les frais réels pour votre activité de titulaire d’une profession libérale.

Il n’est cependant pas possible de cumuler deux forfaits au sein d’une même catégorie de revenus, même s’il s’agit d’activités professionnelles différentes. Par exemple, si vous travaillez une partie du temps en tant qu’employé(e) dans un magasin et une autre partie comme réceptionniste, vous devrez opter, soit pour le forfait, soit pour les frais réels pour ces deux activités. Si vous choisissez les frais forfaitaires, vous ne pourrez en bénéficier qu’une seule fois pour l’ensemble des revenus provenant de vos deux emplois.

Lire aussi | Les 15 frais professionnels les plus fréquents