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Quel est le régime fiscal de l'épargne-pension?

Vos versements en épargne-pension donnent droit à un avantage fiscal chaque année. Mais lorsque vous touchez le capital, vous payez des impôts.
©Filip Ysenbaert

 

L’épargne-pension est encouragée fiscalement afin d'inciter les Belges à compléter leur pension légale et leur éventuelle pension complémentaire. En 2021, vous pouvez ainsi verser un maximum de 990 euros et bénéficier d’un avantage fiscal de 30% (297 euros maximum) ou verser un maximum de 1.270 euros et bénéficier d’un avantage fiscal de 25% (317,5 euros maximum) dans un produit d'épargne pension (fonds ou assurance). Pour un versement compris entre 990 et 1.188 euros, l’avantage fiscal est donc inférieur à celui obtenu si l'on verse 990 euros.

Il est proposé de rendre ces plafonds également applicables pour les exercices d’imposition 2022, 2023 et 2024.

Attention: à partir de l’année de votre 65e anniversaire, la réduction d’impôt disparait. Si vous débutez votre épargne-pension à 57 ans, votre contrat prendra fin dix ans plus tard, à 67 ans donc, et vous n’aurez plus droit à l’avantage fiscal de vos versements durant les deux dernières années.

Imposition du capital

Mais à la sortie, c'est-à-dire lorsque vous touchez votre capital d'épargne-pension, vous êtes taxé. C'est l'âge auquel vous avez souscrit votre contrat d'épargne pension qui détermine son taux d'imposition final. Vous toucherez votre épargne-pension à votre 65e anniversaire ou à l’échéance de votre contrat (dont la durée minimum est de 10 ans).

     

     

  1.  Si vous avez souscrit votre contrat d’épargne-pension avant vos 55 ans, une taxe de 8% sur le capital constitué sera prélevée à votre 60e anniversaire. Les participations bénéficiaires sont exonérées de cette taxe. Pour les contrats conclus avant le 1er janvier 2015, la taxation s’est opérée progressivement de manière anticipée. Après avoir pris une "photo" du capital de pension que vous vous étiez constitué au 31 décembre 2014, l’administration a procédé à une retenue annuelle de 1% de 2015 à 2019, soit 5% au total. Ces montants perçus anticipativement seront alors déduits de l’impôt final à vos 60 ans.

  2.  

     

  3. Si vous avez souscrit votre épargne-pension au-delà de 55 ans, l’impôt final de 8% sera retenu sur la réserve totale épargnée au dixième anniversaire de votre contrat. Le prélèvement sera effectué automatiquement par votre banque/compagnie d’assurance.
  4.  

     

 

 

 

 

 

 

Evitez de réclamer votre épargne-pension avant votre 60e anniversaire, car vous serez très lourdement pénalisé par un précompte professionnel de 33% (+ taxes communales)! Le montant de cet impôt peut être supérieur au montant des réductions d'impôts dont vous avez bénéficié lorsque vous avez versé de l'argent dans l'épargne-pension. Votre assureur peut en outre vous facturer des frais lorsque vous quittez l'assurance épargne-pension avant l'échéance. 

Continuer à verser après 60 ans?

Si vous avez pris votre retraite anticipée, rien ne vous empêche de continuer à effectuer des versements dans un fonds d'épargne-pension ou une assurance épargne-pension jusqu'au 31 décembre de l'année de vos 64 ans. Au-delà, l’avantage fiscal disparaît, rappelons-le. Vous avez même tout intérêt à le faire, car les versements donnent toujours droit à la réduction d'impôt alors que le capital épargné, lui, n'est plus imposé.

Résumé
  • L’épargne-pension est encouragée fiscalement afin d'inciter les Belges à compléter leur pension légale et leur éventuelle pension complémentaire. Les versements donnent droit à un avantage fiscal via votre déclaration d'impôts.
  • Mais à la sortie, c'est-à-dire lorsque vous touchez votre capital d'épargne-pension, vous êtes taxé. C'est l'âge auquel vous avez souscrit votre contrat d'épargne pension qui détermine son taux d'imposition final. 
  • Evitez de réclamer votre épargne-pension avant votre 60e anniversaire car vous serez très lourdement pénalisé par un précompte professionnel de 33%. 

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